Employee Stock Options In Canada

A maioria dos planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de compra de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa KingiStockphoto) A maioria dos planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de compra de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa KingiStockphoto) Opções de ações podem deixar você com uma nota de imposto desagradável Adicionar a. Especial para The Globe and Mail Publicado quarta-feira, 18 de março de 2015 6:32 PM EDT Última atualização quarta-feira, 18 de março de 2015 6:38 PM EDT A equidade está nos olhos do espectador. Você pode lembrar a história de Jrme Kerviel. Quem era o comerciante de derivados fraudulentos que trabalhava no banco Socit Gnrale SA em Paris. O Sr. Kerviel foi condenado em 2008 por violação de confiança. Falsificação e uso não autorizado dos bancos de computadores, o que resultou em perdas para o banco de cerca de 7,5 bilhões. O Sr. Kerviel foi demitido, mas ele afirmou que o banco estava sendo injusto. ESTRATÉGIA DE PORTFOLIO Quando se trata de justiça, os contribuintes canadenses tornaram a questão tão grande que o nosso governo introduziu regras de equidade para dar alívio aos contribuintes em determinadas situações. Há uma situação que surgiu uma e outra vez, no entanto, onde os contribuintes canadenses choraram, mas o taxman se recusou a chamar o sistema tributário injusto. Uma recente decisão judicial tomou partido com o taxman mais uma vez sobre o assunto, e os canadenses precisam prestar atenção. Deixe-me explicar. Imagine isso. Você está empregado por uma empresa que oferece um plano de opção de compra de ações. De acordo com o plano, você pode comprar ações em seu empregador em 10 por ação. Ao longo do tempo, o valor das ações no mercado aberto sobe 200 por ação. Então, você exerce suas opções e compre 1.000 ações por 10 cada. Seu custo, então, é de 10.000. As ações valem 200 mil (1.000 ações em 200 cada). Você faz um bom lucro de 190 mil no processo. O fato é que esse exercício de suas opções vai desencadear algum imposto. Você acabou de se dar conta de um benefício de 190 por ação (200 menos 10), para um benefício total de 190.000. Isso será tributável para você, não como um ganho de capital, mas como receita de emprego. As boas notícias A maioria dos planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de compra de ações igual a 50% do benefício tributável. Neste exemplo, então, presuma que apenas 95.000 do benefício (metade de 190.000) serão tributáveis. Isso dará origem a uma taxa de imposto de 44.090 para alguém em uma faixa de imposto elevada em Ontário em 2015. Mas a história não acabou. Suponha que você segure suas ações, e as ações caíram para apenas 10 em um curto espaço de tempo. Você ainda deve o taxman 44.090 em impostos, mas suas ações valem apenas 10.000 (1.000 ações em cada 10). Onde você vai conseguir o dinheiro para pagar sua conta de imposto Se você vender suas ações por 10.000, você realizará uma perda de 190.000 (sua base de custo ajustado é 200.000 o valor na data em que você exerceu suas opções, mas as vende por 10.000) . Você pode esperar que seu benefício de opção de estoque tributável possa ser compensado por sua perda de 190.000 na venda de suas ações. Não tão. A perda é considerada uma perda de capital, enquanto que o lucro tributável foi considerado como renda de emprego. As perdas de capital podem ser aplicadas contra ganhos de capital, mas não geralmente outros tipos de renda. O resultado irá enfrentar o imposto sobre as opções de ações sem alívio imediato da perda. Houve alguns casos judiciais no passado sobre esta questão. Em 20 de janeiro, o Sr. Bing Zhu, um contribuinte canadense, foi a vítima mais recente dos tribunais (ver Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). O Sr. Zhu havia adquirido 116 mil ações em seu empregador, Canadian Solar Inc. (CSI) e, em setembro de 2008, exerceu suas opções e adquiriu 53.150 ações em seu empregador. Ele teve que registrar uma receita de emprego de 1.667.070 (metade dos quais era tributável devido à dedução de opção de compra de 50 por cento) como resultado de suas opções de ações em 2008, mas vendeu suas ações em novembro de 2008, por uma perda de 1.247.657 . Ele tentou argumentar que suas perdas não foram perdas de capital, mas perdas comerciais normais, na tentativa de ter suas perdas aplicadas contra a renda do emprego. Não funcionou. O tribunal decidiu contra ele. Mesmo que não seja justo com o Sr. Zhu, o tribunal não tinha autoridade para dar alívio com base em um argumento de justiça. Para evitar o destino do Sr. Zhu e tantos outros, considere vender quaisquer ações adquiridas sob um plano de opção de compra de ações o mais rápido possível. Caso contrário, você corre o risco de essas ações caírem em valor e deixando você com um golpe de imposto e uma perda de capital que não compensará sua receita de emprego tributável. No mínimo, venda ações suficientes para aumentar o dinheiro para pagar seus impostos. Tim Cestnick é diretor-gerente do Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management e fundador da WaterStreet Family Offices. As restrições copiam a Thomson Reuters 2012. Todos os direitos reservados. É proibida a republicação ou redistribuição do conteúdo da Thomson Reuters, inclusive por enquadramento ou meios similares, sem o prévio consentimento por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não é responsável por erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, ou por qualquer ação tomada com base em tal conteúdo. A Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas comerciais da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. Globe Investor faz parte do relatório The Globe and Mails em negócios Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clique para Restringir. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Todos os direitos reservados. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. ON Canadá M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherTaxação de opções de ações para empregados no Canadá Você recebeu opções de ações de seu empregador canadense Se sim, então ele8217s altamente recomendável que você examine os pontos neste artigo. Neste artigo, eu explico como o 8220Taxação de opções de estoque para funcionários no Canadá8221 afeta diretamente você. O que é uma opção de compra de ações Uma opção de estoque de empregado é um acordo onde o empregador dá a um empregado o direito de comprar ações da empresa em que eles trabalham geralmente com um preço com desconto especificado pelo empregador. Existem diferentes tipos de opções de compra de ações que podem ser emitidas para os funcionários. Mais informações podem ser encontradas no site do Google Financial Revenue Agencys. Para os empregadores que procuram vender as ações de sua empresa, por favor dê uma olhada no nosso artigo, Planejando a venda de um negócio As opções de ações do empregado CCPCs (empresas controladas canadenses) A ​​CCPC é uma empresa incorporada no Canadá, cujas ações são de propriedade Pelos residentes canadenses. Por definição, uma CCPC é uma empresa privada e, portanto, não está listada em uma bolsa de valores pública como a Bolsa de Valores de Nova York ou a Bolsa de Valores de Toronto. Quando seu empregador concede ou oferece uma opção de compra de ações, você não precisa incluir nada em seu lucro tributável naquele momento. Em outras palavras, não há conseqüências fiscais para você na data da concessão. Quando você exerce uma opção de compra de ações, o que significa comprar as ações através de seu empregador, você deve incluir um benefício tributável em sua renda. O benefício tributável é igual à diferença entre o preço de exercício (ou seja, o preço que pagou para comprar as ações) e o valor de mercado das ações no momento da compra. Existe um diferimento de imposto especial para os funcionários das CCPCs. O benefício tributável pode ser adiado para a data em que as ações são vendidas. Isso torna mais fácil para os funcionários pagar impostos porque terão dinheiro disponível com a venda das ações. Vamos ver um exemplo. Suponha que o preço de exercício seja de 3 partes, e o valor de mercado é de 10 partes. Quando você exerce seu direito de comprar as ações, um benefício tributável é realizado por 7 partes (10 menos 3). Lembre-se, para os funcionários das CCPC, o benefício tributável é adiado até que as ações sejam vendidas. Se você encontrar uma destas duas condições, você pode reivindicar uma dedução fiscal igual ao benefício tributável, ou 3,50 neste exemplo (50 x 7). Você realizou as ações por pelo menos dois anos depois de comprá-las. O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações quando elas foram concedidas para você Impostos Impostos para Opções de Ações do Empregado CCPCPublic Companies Employee Stock Options Now, vamos Passar à tributação das opções de compra de ações para empresas públicas. Na data em que você é concedido ou recebe opções de ações em um empregador que é uma empresa aberta, você não tem uma conseqüência de imposto pessoal. No entanto, na data em que você compra as ações, você obterá um benefício tributável igual à diferença entre o preço de exercício das ações e o valor de mercado das ações nessa data. Você não pode adiar o momento deste benefício tributável. Vamos assumir que você trabalha para a Coca-Cola Canadá eo valor justo de mercado das ações hoje é de 30 partes. De acordo com o contrato de opção, você pode exercer ou comprar as ações por 10 partes. Portanto, o benefício tributável que será incluído no seu rendimento no momento do exercício é de 20 partes. Depois de comprar as ações, você tem duas opções: (A) Você pode vender imediatamente as ações ou (B) Você pode segurá-las se acreditar que elas aumentarão em valor no futuro. Se você optar por manter as ações e vendê-las no futuro com lucro, o lucro obtido com a venda será classificado como um ganho de capital e sujeito a imposto. Quer você venda as ações ou segure-as, os impostos serão deduzidos do seu cheque de pagamento para contabilizar o benefício tributável que você realizou na compra das ações. No entanto, não segure as ações por muito tempo depois de comprá-las. Isso ocorre porque se o preço do estoque cair você ainda é responsável pelo benefício tributável realizado na data da compra. Você pode reivindicar uma dedução fiscal do benefício tributável realizado na data do exercício. Para isso, todas essas 3 condições devem ser atendidas: você recebe ações ordinárias normais após o exercício O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações no momento em que as opções foram concedidas. Você lida com o comprimento de armas ou em um Base de terceiros com seu empregador. Aviso legal As informações fornecidas nesta página destinam-se a fornecer informações gerais. A informação não leva em consideração sua situação pessoal e não se destina a ser usada sem consulta de profissionais contábeis e financeiros. Allan Madan e Madan Chartered Accountant não serão responsabilizados por quaisquer problemas decorrentes do uso das informações fornecidas nesta página. SOBRE O AUTOR ALLAN MADAN CA. CPA. CGA Allan Madan é um CPA, CA e fundador da Madan Chartered Accountant Professional Corporation. A Allan fornece serviços valiosos de planejamento tributário, contabilidade e preparação de imposto de renda na região da Grande Toronto. Navegação postal A perda de capital é aplicada apenas nos casos em que você realmente vendeu o estoque. Felizmente, para você, há uma disposição nos termos da seção 50 (1) do ato de imposto de renda que permite algum alívio fiscal. Quando isso for aplicado, as ações serão consideradas como tendo sido alienadas para o produto de nulo no final do ano e foram recapitadas para a base de custo ajustado (ACB) de zero imediatamente após o final do ano. Como resultado, você poderá perceber a perda de capital no estoque. A regra de perda superficial não se aplica em situação. Allan Madan e Team E se minha empresa estiver sendo controlada por vários investidores e vai de uma empresa pública para uma empresa privada, quando eles possuem 90 ações, sou obrigado a vender o meu com valor de mercado inferior, eu recebo qualquer imposto Alívio em termos de perdas de capital Se você for forçado a vender suas ações, então é ilegal que elas paguem abaixo do valor de mercado para as ações restantes, você deve conseguir pelo menos o valor de mercado para você. Se não, você pode deduzir sua perda de capital em relação a seus ganhos de capital por alívio de impostos. Allan Madan e Team I fizeram algum trabalho de contratação para uma pequena empresa de tecnologia de inicialização. Como eles não tinham dinheiro, eles me pagaram em ações, se e quando eles levaram a empresa pública, eu teria que pagar impostos, então você só teria que pagar o imposto sobre ganhos de capital quando e se você decidir exercitar suas ações. Se continuar a segurá-los, você não será sujeito a nenhum imposto. Allan Madan e Team É possível manter minhas ações dentro de uma conta do CELI como os juros acumulados sobre essas ações serão tributados. Sim, as ações ordinárias geralmente são elegíveis para investimentos do Cisf, no entanto, essas ações devem ser listadas em uma bolsa de valores designada. Se eles não estiverem listados, eles serão categorizados como um investimento não qualificado dentro de seu CELI e você será atingido com algumas penalidades severas. A tributação dos juros acumulados seria a mesma para qualquer tipo de contribuições de investimento feitas para o seu CELI. Allan Madan e Team O que seria classificado como uma bolsa de valores designada, o que diz respeito às ações do penny? Oi, Mahmoud, o Departamento de Finanças do Canadá tem uma lista de 41 bolsas de valores designadas no site aqui fin. gc. caactfim-imfdse-bvd-eng. asp . Os estoques Penny negociados em folhas cor-de-rosa não estão em uma bolsa de valores designada, mas qualquer estoque de moeda de um centavo (pessoas em desacordo com a sua definição) que estão listadas em qualquer uma das bolsas de valores designadas são elegíveis para investimentos do Cise. Allan Madan e Team E se um estoque estiver listado em várias bolsas, algumas das quais não estão listadas, como o departamento de Finanças classificaria isso. Enquanto o estoque estiver listado em pelo menos uma bolsa de valores aprovada reconhecida pelo departamento de Finanças , Será qualificado para o investimento do Cisfágio. Allan Madan e Team Hi Allan. Eu atualmente trabalho para um CCPC, e eles me ofereceram 5000 em estoque como compensação. Como sou novo no mundo das ações, estou me perguntando o que fazer com estas. O que acontece quando eu exercito minhas opções de ações Existem implicações tributárias Olá, e obrigado pela sua pergunta. As opções de ações são uma das formas mais populares de compensação não monetária que os empregadores oferecem. Eles são um benefício tributável e devem ser incluídos em sua receita total de emprego na caixa 14 do seu boletim T4. Heres como eles funcionam. Um empregado tem a opção de comprar ações de uma empresa a um preço futuro. Nesta fase, não há nada para informar sobre a renda. Quando você compra os estoques a esse preço de acordo (chamado de exercitar sua opção), o benefício tributável entra em jogo. Esse benefício é calculado como a diferença entre o valor justo de mercado das ações na data em que você comprou o compartilhado e o preço que pagou por eles. Como seu empregador é um CCPC, você pode adiar todo o seu benefício tributável até vender suas ações. Markus Greenbriar diz: trabalhei para uma empresa em 2003 que tinha um IPO. Os empregados receberam opções de compra de ações e recebi 2.000 ações. Ainda tenho a carta do homem que era então presidente e CEO. A duração do contrato foi de 25 anos. No entanto, acabei deixando a empresa alguns meses depois, então parece que eu tenho apenas 25 investidos. A empresa foi dividida em duas empresas separadas. Alguma das minhas opções de ações tem valor hoje. Posso retirar minha parcela adquirida. No seu caso, você teria 25 do contrato original para 2000 ações. A principal questão que você precisa responder aqui é qual empresa assumiu o estoque. Se a empresa se dividisse em duas, que assumiu as ações. Além disso, a empresa que assumiu as ações escondeu os contratos de opção. Às vezes, o plano de opção de estoque de empregado (ESOP) não terá as opções convertidas se a empresa estiver dividida. Se a empresa não lhe desse opções, mas apenas 2.000 ações, você precisaria saber o que as ações foram convertidas. A maioria das empresas apenas oferece contratos de opção para executivos, porque eles não estão realmente segurando o estoque. A maioria dos planos de opções não tem uma conquista, mas o ESOP irá. Eu chamaria a empresa que detém o estoque e descubra quais são suas opções. Se a empresa se separou em 2003, provavelmente demorará muito para descobrir a informação. As empresas só são obrigadas a manter registros na frente do escritório por 3 a 5 anos, dependendo do tipo de registro. Portanto, quanto mais cedo você fizer isso, melhor. Se você recebeu um T4 do empregador que também emitiu as opções de ações em seu nome, o respectivo ganho ou perda seria reportado como parte do seu boleto T4 (bem como a dedução da opção de compra na caixa 39 e 41). Além disso, você poderá reclamar 50 do montante da linha 4 do Formulário T1212, Demonstração dos Benefícios das Opções de Segurança Diferidas. Atenciosamente, Allan Madan e Team I receberam opções de ações para funcionários quando minha empresa era privada e agora foi IPO. Então, ele é negociado publicamente, eu ainda não usei minhas opções de estoque e está programado para expirar em breve. Estou pensando em fazer o exercício 8220 e hold8221, quando eu fizer isso, eu vou ter que pagar à empresa o preço excessivo, mas também vou ter que pagar o imposto imediatamente (mesmo que eu não estou vendendo, apenas segurando). Além disso, como posso diferir os impostos para que eu possa dividir o lucro tributável em vários anos, então eu pago menos impostos. Qualquer informação da opção 8220Exercise8221 e hold8221 seria boa. Recebi opções de estoque de empregado quando minha empresa era privada e agora foi IPO. Então, ele é negociado publicamente, eu ainda não exerci minhas opções de ações e está pronto para expirar. Eu estou pensando em fazer exercício e segurar, quando eu fizer isso, eu terei que pagar a empresa o preço excessivo, mas também eu terei de pagar impostos imediatamente (mesmo que eu não esteja vendendo, apenas segurando). Além disso, como posso diferir os impostos para que eu possa dividir o lucro tributável em vários anos, então eu pago menos impostos. Qualquer informação sobre a opção Exercício e retenção seria boa. Terrence Salts diz: Quais são as implicações tributárias de negociação de ações em uma conta sem CELI com uma corretora, quando se trata de impostos sobre o lucro do final do ano. Existe uma taxa específica para ganhos de capital. Além disso, mantenho registro de meus ganhos e Perdas 50 de seus ganhos são contabilizados como receita tributável. Você pode deduzir as perdas de capital passadas de ganhos de capital atuais. Depois de factorizar os ganhos de capital, se sua renda pessoal estiver abaixo do nível de isenção, você não pagará nenhum imposto sobre isso. Você também não precisa pagar impostos se você não tiver vendido o estoque este ano. Os ganhos de dividendos são tributados de forma diferente e têm taxas diferentes, dependendo se são considerados elegíveis ou não comestíveis. Finalmente, acompanhe todos os seus ganhos e perdas. Sua instituição pode fornecer-lhe um resumo, mas não lhe dará um t-slip formal. Atenciosamente, Allan Madan e o time Jeremiah Rakham dizem: recebi uma opção de estoque da empresa há algum tempo. Tem um preço de exercício de 3.10 e um colete de 30.000 após cada um dos três anos. O dividendo anual mais recente foi de 0,69, e há seis meses a empresa se ofereceu para comprá-lo de volta. Embora ofereçam 2.80, ninguém vendeu suas ações. O que, se alguma coisa devo fazer com estas? Quais são as regras fiscais em torno da minha situação? As regras de imposto sobre opções de compra de ações no Canadá diferem, dependendo se a empresa é um CCPC. Se houver, não há nenhum ganho imposto imediato. O ganho é tributado quando as ações são vendidas, não exercidas. Isso reduz significativamente a dificuldade inicial de comprar opções de estoque. Além disso, se as ações forem mantidas por pelo menos dois anos após o exercício, metade dos ganhos iniciais são isentos de impostos. Se não for um CCPC, o ganho tributável pode ser devido no exercício de exercício. Muitas empresas nesta situação oferecem recompra parcial quase imediata para ajudar a compensar esses custos. A diferença entre o valor de mercado no momento do exercício e o valor no momento da venda é tributada como receita para não CCPCs. Meu conselho é exercitar e vender se o preço das ações for maior e levar seu lucro em dinheiro. Então, use esse lucro para comprar ações e coletar dividendos. Você será tributado sobre o lucro de vender suas opções, e mais tarde os dividendos. Atenciosamente, Allan Madan e o time Govind Swarna dizem: trabalho no Canadá para uma empresa que negocia nos EUA. Um dos benefícios que recebo do meu trabalho é que eu obtenho unidades de estoque restritas (UREs) uma vez por ano. Estes estão conectados a uma conta ETrade que a empresa organizou para mim. Preenchi o formulário de imposto W-8BEN. Eu acredito que esta é a forma correta. Acabei de descobrir que havia um 8216sell automático para cobrir a ação 8217 que vendeu estoque suficiente para representar 40 do valor que tinha adquirido. Essa quantia satisfaz a receita de Canadá quando se trata de tempo de imposto. Ou eu também preciso colocar alguns dos restantes, também perguntei a um contador, e ele disse que, uma vez que é um ganho de capital que o CRA me taxaria em 50 dos Value8230 é correto. Além disso, o estoque investiu em 25,61 (qual é o valor no qual ocorreu o sell-to-cover), mas no momento em que eu poderia vender, o estoque era de 25,44. Isso tem alguma influência sobre a minha situação? O valor justo de mercado do RSU no momento da compra é tratado como um rendimento regular pago pelo seu empregador e será tributado na sua taxa marginal. 40 deve ser suficiente retenção para satisfazer seu imposto de renda pessoal, dependendo da renda total do ano. Uma vez que investiu em 25,61, mas você vendeu isso às 25,44, você pode reivindicar uma perda de capital (ou carregá-lo para um ano em que você ganhou, você pode compensar com isso). Atenciosamente, Allan Madan e Team I trabalham para uma empresa iniciante, e parte da minha compensação é opções de ações. Supondo que possamos ter uma chance de sair (grande pressuposição, é claro), eu vou fazer uma grande quantia de dinheiro quando os exercito. O que acontece neste ponto em relação ao imposto Como eu entendo, todo o crescimento do preço de exercício será tributado como ganhos de capital. Isso é correto Se assim for, eu acabaria perdendo uma grande porcentagem de impostos. É possível exercer as opções protegidas dentro de um CELI ou RRSP para evitar ganhos de capital. Existe alguma coisa que o I8217d precise fazer de antemão (por exemplo, 8220transfer 8221 as opções não exercidas em um CELI) para se preparar para que suas opções sejam tributadas nas taxas de ganhos de capital ( Ou seja, 50), uma vez que você obtém uma dedução de 50 na inclusão de renda, assumindo que você atenda certas condições. Em relação a mantê-los em um CELI ou RRSP, certifique-se de garantir que não serão considerados investimentos não qualificados e proibidos. Em geral, você precisa garantir que você e as partes sem armas (como parentes) não possuam mais de 10 da empresa. No entanto, você pode não conseguir obtê-los em um CELI sem pagar algum imposto sobre eles. Este é o ponto de um CELI, as contribuições são pós-impostos. Você poderia exercer a opção, pagar o imposto (de renda) e transferir as ações para um CELI. No entanto, isso é assumir que o preço das ações sobe depois de se exercitar. Atenciosamente, Allan Madan e Team Aaron Samuel dizem: Olá, em 2012, comprei 1.000 ações na minha empresa em cada 10. Em 2013, os estoques dispararam para 40 partes. Alguns dos meus colegas de trabalho e eu decidimos vender as ações, mas as ações diminuíram para 10 partes. Como devemos lidar com esta situação Oi, Neste caso, você deve reportar um benefício de emprego tributável de 30.000 em seu retorno T1. Isso representa o lucro obtido nas ações até a data do exercício. Além disso, você deve reportar uma perda de capital de 30.000 porque as ações caíram em valor quando você as vendeu. A má notícia é que a perda de capital de 30.000 não pode ser compensada com o benefício tributável de emprego de 30.000. Se você quiser, pode entrar em contato com o escritório local de serviços de impostos do CRA, explicar a situação e eles determinarão se podem ser feitos acordos especiais de pagamento. Allan Madan e Team Hi, minha esposa precisará exercer algumas opções de seu antigo empregador nesta semana. It8217s é uma empresa de capital aberto. Eu entendo que ela terá impostos pagos sobre a diferença de preço entre o preço de exercício e o valor atual. A minha pergunta é quem é obrigado a enviar o valor do imposto à CRA: o empregador ou ela. Se é o empregador, isso significa que eles podem reter algumas das ações como pagamento para a CRA. Agradecimentos Geralmente, a diferença entre o valor justo de mercado das ações no momento em que a opção é exercida eo preço da opção dará origem a um imposto tributável beneficiar. Este benefício tributável está incluído na receita de emprego quando a opção de compra de ações é exercida (ou seja, é adicionada ao T4 como um salário ou um bônus). Uma vez que este montante é como um salário, o empregador deve fazer remessas de folha de pagamento (CPP, EI e imposto de renda). Carla Harmon diz: oi, eu só queria saber se há algum benefício de transferir os estoques da minha conta de poupança de ações para um CELI. Oi Kasey, se você trabalha para uma corporação privada com controle canadense, você poderá diferir o imposto sobre o benefício de emprego até que as ações sejam vendidas. O CRA percebe que a maioria das pessoas não consegue encontrar uma maneira de pagar impostos sobre 50 mil de compensação não financeira, e é por isso que eles permitem que você adie o imposto. No entanto, se você não trabalha para uma corporação privada com controle canadense ou uma empresa de capital aberto, nenhum adiamento estará disponível. Olá Allan, fiz as eleições para diferir os impostos de renda sobre minhas ações em uma empresa pública. O valor das ações já diminuiu e eu não tenho dinheiro suficiente para pagar os impostos sobre o rendimento que adiamos. Existe alguma maneira de adiar os pagamentos até obter dinheiro suficiente para pagá-los. Olá Sarah, sim, há um alívio temporário que o CRA prevê que os funcionários que fizeram uma eleição para diferir o imposto de renda em opções de ações em declínio. O alívio destina-se a garantir que os impostos sobre o rendimento a pagar sobre o benefício decorrente do exercício da opção de compra de ações não excedam o produto de alienação recebido quando os títulos opcionais são vendidos, tendo em conta o benefício fiscal resultante da perda de capital dedutível sobre aqueles Títulos. Para aproveitar esse alívio, a eleição deve ser arquivada o mais tardar no prazo de apresentação para o ano de tributação durante o qual as ações são vendidas, o que é quase sempre 30 de abril. Olá Allan, eu estava pensando em dar ações aos meus funcionários em vez de opções de ações. Conheço algumas das vantagens desse método, mas não muito sobre as desvantagens. Você pode me dizer algumas desvantagens de dar compartilhamentos aos funcionários Oi Dan, aqui está uma lista de possíveis desvantagens para a emissão de ações para seus funcionários. Passivo fiscal diferido se as ações forem compradas abaixo do valor justo de mercado. Pode precisar defender o valor justo de mercado. Você também pode precisar de uma avaliação independente, embora isso seja muito raro. Você precisa ter certeza de que as disposições do contrato de acionistas estão em vigor. A emissão de ações a preços muito baixos em uma tabela de limites pode parecer ruim para novos investidores. Mais Acionistas para gerenciar. Aqui estão algumas vantagens de distribuir ações. Você pode obter até 800 mil ganhos de capital isentos de impostos durante toda a vida. 50 dedução sobre os ganhos se as ações detidas por mais de dois anos ou se as ações foram emitidas na FMV. As perdas em um CCPC podem ser usadas como perdas comerciais permitidas se o negócio falhar. Pode participar da propriedade da empresa. Menos diluição do que se as ações sejam emitidas. Eu trabalho para uma empresa pública e recebi 1000 ações das opções de compra de ações. Let8217s dizem que o preço de exercício foi 10share, eo valor de mercado da ação foi 13share (no momento em que as ações foram exercidas). Eu paguei o imposto necessário no momento do exercício, mas não vendi imediatamente minhas ações. Se as ações subirem em valor para 15 compartilhar e eu vendo todas as minhas ações neste momento, devo pagar impostos adicionais. Em seu exemplo, se você decidir vender suas ações às 15, você será tributado no ganho de capital Da seguinte forma: Base de custo ajustado: 13 (FMV do exercício de suas ações) Produto de alienação: 15 (FMV quando vendeu suas ações) Ganho de capital: 2 Taxa de inclusão: 12 ganho de capital tributável: 1 ação que você vende. Você registra um ganho de 2 por cada ação que você vendeu e terá que pagar 1 em ganhos de capital tributáveis ​​por cada ação que você vendeu. Tenho uma pergunta sobre a tributação das opções de compra de ações. Eu trabalho para uma empresa pública e obteve 1000 ações de opções de compra de ações no preço de exercício de 10 compartilhamento (de acordo com o contrato). O valor de mercado das ações foi 13share (no momento em que a opção foi exercida). Eu paguei os impostos necessários no momento do exercício e o benefício de emprego estava incluído na minha receita no meu boletim T4. Se eu segurar as ações e as ações subirem em valor e, em seguida, eu vender as ações no quinze, preciso pagar impostos pelo ganho adicional de 2 partes. Caro Sumeer. Como empregado que exerce opções e adquire ações, você Têm direito a uma dedução compensatória que equivale a metade do valor do benefício do emprego. Isso é dado a você enquanto essas condições estiverem preenchidas: 8211, a empresa empregadora é o emissor de ações 8211, as ações não são 8220 ações preferenciais8221, mas, em vez disso, 8220 ações representadas8221 8211, o preço de exercício da opção não deve ser inferior ao valor justo de mercado das ações No momento em que a opção é concedida 8211 o empregado trabalha em estreita colaboração com a corporação do empregador Espero que isso tenha ajudado, Obrigado Allan Olá Allan, estou pronto para declarar meu benefício de opção de segurança e eu trabalho para uma corporação canadense particular como faço por isso Obrigado , Ranjeet Hello Ranjeet, declarar seus benefícios de opções de segurança depende do tipo de empresa que emite os benefícios. Se a empresa for uma corporação privada controlada canadense, você deve denunciar os benefícios do ano em que você planeja vender seus títulos. Obrigado, Allan Madan, exerci as opções usando um exercício líquido (eles usaram parte das minhas opções disponíveis para comprar ações e me forneceram um certificado para essas ações) no ano passado, mas em revisão a empresa não informou o benefício tributável no meu T4. O estoque é para uma empresa aberta na TSX. Como isso deve ser esclarecido com a CRA Isn8217t que a responsabilidade das empresas de reportar isso como receita na minha T4 It8217s a responsabilidade da empresa de reportar o benefício tributável realizado após o exercício de opções de estoque de empregado. Você deve falar com seu empregador e perguntar-lhes se eles estarão emitindo os boletins T4 alterados para seus funcionários. Qual é a sua opinião sobre a promessa pré-eleitoral do governo liberal de passar do ano para mudar a forma como as opções de paragem são tributadas Eu tenho opções de empregado não exercidas concedidas para mim antes que a empresa que eu trabalho fosse pública (IPO). Estou preocupado com o fato de que as mudanças podem ter um efeito significativamente negativo sobre o imposto sobre os ganhos dessas opções se, quando exercido no próximo ano (o preço das ações atualmente é muito baixo para exercer agora, ou eu faria). Como tal: 1) Você acha que o governo federal vai continuar com essas mudanças eu li artigos que fazem parecer que pode não valer a pena prosseguir, pois as empresas teriam que ter lógicamente a capacidade de deduzir opções como uma despesa , O que agora não é o caso. 2) Você acha que haverá avanço que possa beneficiar situações como a mina 3) Você acha que as mudanças serão aplicadas às empresas pré-IPO, bem como às empresas públicas?) Se o governo federal continuar com as mudanças, você Pense que as mudanças serão exatamente como prometido, ou pode haver alguma diminuição do seu impacto (por exemplo, maior exclusão anual). Estas são excelentes questões. Enquanto o governo liberal expressou sua intenção de tornar os benefícios das opções de ações do empregador 100 tributáveis, eles disseram que essa alta taxa de inclusão só se aplicará em ganhos superiores a 100.000. Portanto, a maioria dos canadenses não será afetada. Eu suspeito que o governo liberal fará frente a esses planos, mas não tenho certeza absoluta. O ministro das Finanças anunciou que as opções concedidas antes da data em que as novas regras de opções de ações entrarem em vigor serão abrangidas. Ele não especificou se as regras serão diferentes para empresas pré-IPO ou empresas públicas. Eu trabalho para uma empresa que me permite comprar opções de estoque. Eles vão combinar até 30. eu estou prestes a ser demitido. Melhor para retirar dinheiro agora, não tenho certeza se os benefícios da ei serão reduzidos se eu fosse retirar o dinheiro enquanto reclamava ei. Obrigado pela sua pergunta. Se a sua receita total para o ano, incluindo os benefícios das opções de ações tributáveis ​​e os pagamentos do EI, não exceda 61.000, seus pagamentos de AE ​​não serão recuperados. Sugiro que você primeiro calcula o benefício tributável total de descontar as nossas opções de compra de ações antes de decidir se é ou não sensível retirar dinheiro. Olá Allan, as ações da opção de compra de ações (ou as próprias opções) ou as ações da ESPP ou os recursos serão transferidos ou dotados como cônjuge para fins fiscais. O estoque está em uma empresa americana que foi comprada e essas ações serão pagas ao mesmo tempo. Obrigado, Jane, Olá, Jane. Eles podem ser dotados com um cônjuge ao custo, de modo que não se produza um ganho de capital na transferência. MAS, qualquer rendimento ou ganhos obtidos pelo cônjuge receptor nas ações de ações transferidas deve ser atribuído de volta ao cônjuge cedente. Assim, você pode economizar impostos por meio de um presente para um cônjuge. Opções de segurança Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma doação de fundos mútuos concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber uma Benefício tributável. O que é uma opção de segurança (estoque) Benefício tributável Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições a serem encontradas para obter a dedução quando o título é doado. Retirada do benefício das opções Condições a serem consideradas elegíveis para a dedução. Relatando o benefício nos códigos de deslizamento T4 para usar no deslizamento T4. Retenção das deduções de folha de pagamento nas opções Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. (Os prémios de EI não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações do site